НДС при применении УСН с 2025 года в программах 1С

С 2025 года плательщики УСН с доходом свыше 60 млн рублей должны платить НДС. Новые нормы позволяют выбрать один из нескольких вариантов уплаты налога: по разным ставкам и возможностью применения вычета по НДС либо без него.

О выборе ставки НДС, расчете ограничения и о рекомендациях ФНС мы писали ранее здесь. Плательщики НДС должны будут выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и книгу покупок, а также подавать декларации по НДС. Они могут выбрать уплату НДС по общим ставкам 20 % и 10 % с вычетами входного НДС или перейти на пониженные ставки 5 % и 7 % без вычетов, и это необходимо настроить в программе 1С.

Чтобы облегчить выполнение обязательств по уплате НДС, для пользователей УСН было сделано несколько улучшений в программах, в том числе:

• Начисление НДС по пониженным ставкам 5% и 7% с включением входного НДС в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг.
• Начисление НДС по общим ставкам 20% и 10%, при этом входной НДС принимается к вычету.
• Выставление счетов-фактур.

Внимание! В старых версиях программ, например "1С Управление торговлей, ред. 10.3", "1С Бухгатерия предприятия, ред. 2", этого обновления не будет. Необходимо перейти на новую версию программы. Для этого обратитесь к нам по любому удобному каналу связи.

Настройка ставки НДС в 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3

С 1 января 2025 года организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны указывать свои обязанности налогоплательщика НДС в блоке «НДС» настроек налогов и отчетов (Простой интерфейс: меню "Налоги - Настройка налогов и отчетов". Полный интерфейс: меню "Главное - Настройки - Налоги и отчеты".)

Для определения порядка исполнения обязательств по НДС в рамках УСН добавлен новый блок настроек учета НДС. Настройки позволяют организациям настроить свои обязанности налогоплательщика НДС с первого числа месяца, выбрав один из следующих вариантов:

1. Продажи, облагаемые по пониженной ставке НДС 5%: Организация выбрала пониженную ставку, и ее доход составляет от 60 до 250 миллионов рублей. Продажи будут облагаться по ставке 5 %, при этом входной НДС включается в стоимость и не принимается к вычету.
2. Продажи, облагаемые по льготной ставке НДС 7%: Организация превысила 5-процентный порог доходов, но их сумма не превышает 450 миллионов рублей. Реализация облагается по ставке 7 %, при этом входной НДС включается в стоимость и вычету не подлежит.
3. Применяются общие ставки НДС (20% и 10%): Организация выбрала общий порядок учета НДС или ее доходы превышают порог в 450 млн рублей. Реализация облагается по общим ставкам, а входной НДС принимается к вычету.

В случае превышения пороговых значений доходов или перехода на общие ставки НДС необходимо сделать соответствующую запись в блоке «НДС».

Настройка ставки НДС в 1С:Управление торговлей, редакция 11

С 1 января 2025 года организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны указывать свои обязанности налогоплательщика НДС в блоке «Настройки учета НДС».

Для определения порядка исполнения обязательств по НДС в рамках УСН добавлен новый блок настроек учета НДС. Настройки позволяют организациям настроить свои обязанности налогоплательщика НДС с первого числа месяца, выбрав один из следующих вариантов:

1. Продажи не облагаются НДС: доход организации ниже порога 2025 года в 60 миллионов рублей. Операции отражаются по ставке «Без НДС», что отражает поведение системы до 2025 года.
2. Продажи, облагаемые по пониженной ставке НДС 5%: Организация выбрала пониженную ставку, и ее доход составляет от 60 до 250 миллионов рублей. Продажи будут облагаться по ставке 5 %, при этом входной НДС включается в стоимость и не принимается к вычету.
3. Продажи, облагаемые по льготной ставке НДС 7%: Организация превысила 5-процентный порог доходов, но их сумма не превышает 450 миллионов рублей. Реализация облагается по ставке 7 %, при этом входной НДС включается в стоимость и вычету не подлежит.
4. Применяются общие ставки НДС (20% и 10%): Организация выбрала общий порядок учета НДС или ее доходы превышают порог в 450 млн рублей. Реализация облагается по общим ставкам, а входной НДС принимается к вычету.

С 1 января 2025 года организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны указывать свои обязанности налогоплательщика НДС в блоке «Настройки учета НДС».

При обновлении существующей учетной политики, настроенной на упрощенную систему налогообложения, в блоке «Настройки учета НДС» будет создана новая запись с параметром по умолчанию «Продажи не облагаются НДС» и выбранной в документах ставкой «Без НДС». Если требуется другой вариант налогообложения НДС, пользователь должен вручную изменить настройки учетной политики.

В случае превышения пороговых значений доходов или перехода на общие ставки НДС необходимо сделать соответствующую запись в блоке «Настройки учета НДС».

Организациям, находящимся на упрощенной системе налогообложения, теперь доступен блок «Настройки учета НДС», который позволяет полностью настроить его в периоды, когда применяются общие ставки НДС (20%, 10%) и все вычеты. В остальные периоды этим организациям доступны настройки подготовки счетов-фактур на аванс, консолидированной отчетности, НДС с разницы цен, освобождения от НДС, реализации услуг за пределами России или товаров физическим лицам в ЕАЭС.

Добавлены новые ставки НДС в размере 5%, 7%, 5/105 и 7/107.

Кроме того, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, введен новый вид налогообложения «Льготный НДС» для отражения операций по пониженным ставкам 5% и 7%. Этот вариант будет доступен для выбора в документах реализации с 1 января 2025 года, если в блоке «Настройки учета НДС» учетной политики установлены варианты налогообложения НДС «Реализация облагается НДС по льготной ставке 5%, вычеты не применяются» или «Реализация облагается НДС по льготной ставке 7%, вычеты не применяются».

Порядок выбора налогообложения

Порядок выбора налогообложения в исходящих документах (в частности, в поле «Налог» для реализации товаров) зависит от варианта учета НДС, установленного в блоке «Настройки учета НДС» учетной политики на дату документа:

1. Если для налогообложения НДС установлена льготная ставка 5% или 7% (вычеты не применяются):

• Для продаж, облагаемых НДС (20%, 10%, 5%, 7% и т.д.), выберите «Льготное налогообложение НДС по УСН». В документ будут включены виды запасов, облагаемые НДС.
• Для продаж, не облагаемых НДС (ставка «Без НДС»), укажите «Продажи, не облагаемые НДС». В документ будут включены виды запасов, облагаемые как продажи, не облагаемые НДС.

2. Если применяются общие ставки НДС (20%, 10%, все вычеты разрешены):

• Для продаж, облагаемых НДС (20%, 10%, 5%, 7% и т.д.), укажите «Продажи облагаются НДС». В документ будут включены виды запасов, облагаемые НДС.
• Для продаж, не облагаемых НДС (ставка «Без НДС»), укажите «Продажи не облагаются НДС». В документ будут включены виды запасов, облагаемые как продажи, не облагаемые НДС.

3. Если для налогообложения НДС установлено значение «Продажи не облагаются НДС» (ставка «Без НДС»):

• Для продаж с НДС (20%, 10%, 5%, 7% и т.д.) укажите «Продажи облагаются НДС». В продажу могут быть включены только комиссионные товары с соответствующим типом склада; собственные товары не могут быть проданы при таком налогообложении.
• Для продаж без НДС (ставка «Без НДС») укажите «Продажи не облагаются НДС». В документ будут включены виды запасов, облагаемые как продажи, не облагаемые НДС.

При изменении варианта учета НДС в блоке «Настройки учета НДС» существующие в базе документы не будут автоматически обновлять поле «Налог». Если документ попадает под новый вариант учета НДС, поле «Налог» необходимо обновить вручную. Для новых документов поле «Налог» будет автоматически отражать обновленную учетную политику.

Режим налогообложения документа «Заказ клиента» должен соответствовать текущему налогообложению организации на период отгрузки. Пользователи должны вручную настроить ставки налогообложения и НДС в заказе. Если заказ отгружается частями и даты отгрузки относятся к разным учетным периодам НДС, заказ клиента должен быть разделен на отдельные документы, каждый из которых имеет соответствующие значения поля «Налогообложение».

Договор ИТС (1С:Комплект поддержки) – информационно-технологическое сопровождение программ 1С - регулярная комплексную поддержку ваших продуктов 1С. Обновления 1С, а также сервисы, которые значительно упрощают работу в программах, материалы и консультации по ведению учета в 1С.

Заказать 1С:ИТС

Поробнее об услуге можете узнать по ссылке.